Возмещение материального ущерба работниками организации

Помощь по теме: "Возмещение материального ущерба работниками организации" с полным описанием проблематики и решением. Ели у вас есть вопросы, то обратитесь к дежурному консультанту.

Статья 238. Материальная ответственность работника за ущерб, причиненный работодателю

Статья 238. Материальная ответственность работника за ущерб, причиненный работодателю

1. Материальная ответственность работника состоит в его обязанности возместить прямой действительный (реальный) ущерб, причиненный работодателю.

Под прямым действительным ущербом понимается реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение его состояния; необходимость для работодателя произвести затраты либо излишние выплаты на приобретение, восстановление имущества либо на возмещение ущерба, причиненного работником третьим лицам. Прямой действительный ущерб может выражаться недостачей ценностей (имущественных или денежных), порчей инструмента, оргтехники, средств передвижения, материалов. Расходы на ремонт поврежденного имущества, суммы, выплаченные в счет денежного штрафа, выплаты за время вынужденного прогула или простоя тоже относятся к прямому действительному ущербу.

Не подлежат взысканию с работника недополученные доходы (упущенная выгода).

Статья 15 Гражданского кодекса РФ определяет реальный ущерб как расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, как утрату или повреждение его имущества и, следовательно, включает его в понятие убытков. Под понятие убытков подпадает также и упущенная выгода — неполученные доходы, которые лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено. В силу ст. 15 Гражданского кодекса РФ лицо, чье право нарушено, имеет возможность требовать полного возмещения убытков, т.е. реального ущерба и упущенной выгоды, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

Понимание реального ущерба в трудовом и гражданском законодательстве совпадает, но лишь в отношении работника. Исключением является ч. 2 ст. 277 ТК, возлагающая на руководителя организации ответственность за убытки, причиненные его виновными действиями. Применительно же к работодателю возмещение ущерба по правилам ст. 234 и 235 ТК по сути означает возмещение убытков.

2. Работник обязан возместить работодателю понесенные им расходы, которые возникли в результате возмещения ущерба, причиненного этим работником третьим лицам.

Пленум Верховного Суда РФ в п. 15 своего постановления от 16 ноября 2006 г. N 52 «О применении судами законодательства, регулирующего материальную ответственность работников за ущерб, причиненный работодателю»*(6) пояснил, что под ущербом, причиненным работником третьим лицам, следует понимать все суммы, которые выплачены работодателем третьим лицам в счет возмещения ущерба. При этом необходимо иметь в виду, что работник может нести ответственность лишь в пределах этих сумм и при условии наличия причинно-следственной связи между виновными действиями (бездействием) работника и причинением ущерба третьим лицам.

Согласно ч. 2 ст. 392 ТК работодатель имеет право предъявить к работнику иск о взыскании сумм, выплаченных в счет возмещения ущерба третьим лицам, в течение одного года с того момента, когда работодателем были выплачены эти суммы.

Источник: http://base.garant.ru/55096100/82fa894382554e9c56db483eff62c412/

Возмещение материального ущерба работником

Недостачи, порча, потеря имущества фирмы, возникшие по вине работника организации – частое явление. Недостача товаров на складе может быть выявлена в результате инвентаризации. В этом случае обязанность по возмещению ущерба, нанесенного юридическому лицу, в денежном эквиваленте будет возложена на материально-ответственное лицо.

Статья 238 ТК РФ гласит о том, что работник обязан компенсировать работодателю прямой материальный ущерб, действительно имевший место быть.

Однако если вина работника прямо не доказана, то он не обязан возмещать ущерб. Предположим ситуацию, сотрудник вышел на работу в определенный день. В его смену было испорчено дорогостоящее оборудование, но сам сотрудник не использовал станок в профессиональной деятельности. В этом случае он не обязан возмещать материальный ущерб, а если виновное лицо отсутствует или не будет найдено, то все расходы, связанные с наладкой и восстановлением станка, будет нести организация.

Или иная ситуация: работнику выдавалась инструмент, спецодежда, срок службы которой не истек, но ценности были утеряны работником. В этом случае на сотрудника также будет возложена обязанность по возмещению материального ущерба.

Материальный ущерб — порядок взыскания с работника

Согласно законодательству РФ, сумма взыскиваемого с работника материального ущерба не может превышать величину его среднемесячного заработка. При этом организация имеет право единократно в полном объеме удержать величину ущерба с заработной платы работника, а может удерживать денежную сумму частями, в течение нескольких месяцев.

Если работник не выплачивает в пользу организации денежные средства вовремя, то на оставшуюся сумму его задолженности перед работодателем могут начисляться проценты.

Лицо, на которого возложено материальное взыскание, имеет право внести самостоятельно денежные средства в кассу организации в погашение своей задолженности. Если этого не происходит, работодатель производит удержание из его заработной платы.

Документальное оформление

Но работодатель не имеет права самовольно удерживать сумму материального ущерба из заработной платы. Для этого действия должны быть соответствующие основания, оправдательные документы: утвержденные руководителем организации результаты инвентаризации или служебная записка о факте обнаружения недостачи.

Если работник свою вину не отрицает и согласен возместить материальный ущерб, причиненный работодателю, то ему необходимо написать заявление на удержание. На основании этого заявления издается в организации приказ об удержании. В дальнейшем бухгалтер по заработной плате взыскивает с заработной платы сотрудника величину материального ущерба.

Если работник не признает вину

Возможен и иной вариант: работник свою вину не признает, и возмещать ущерб отказывается. В этом случае возникнет необходимость в судебном урегулировании конфликта: работодатель подает иск в суд. Для подачи иска необходимы следующие условия: факт нарушения, наличие виновного лица, письменный отказ физического лица от компенсации ущерба.

В случае обоснованности требования работодателя, сотрудник будет в судебном порядке обязан возместить организации материальный ущерб, нанесенный работодателю. Однако для подачи искового заявления у работодателя есть определенный период времени: три года с момента обнаружения факта порчи или недостачи имущества. Согласно законодательству РФ, этот срок не может быть ни укорочен, ни продлен. По истечении срока исковой давности подавать заявления о возмещении не будет смысла. Если сотрудник фирмы частями выплачивает свою задолженность перед компанией, то судебный иск, поданный организацией, также будет отклонен.

Читайте так же:  Кто подписывает возражения на иск

Однако в большинстве случаев до судебных разбирательств не доходит, и работник в добровольном порядке возмещает материальный ущерб, нанесенный работодателю.

Полная материальная ответственность

Ответ на вопрос о том, какую часть нанесенного ущерба работодатель может взыскать с работника, зависит от того, заключен ли с работником договор о полной материальной ответственности. Если такой имеется, то работодатель имеет право взыскивать с работнику полную сумму материального ущерба.

Как правило, подобный вид соглашения заключается с работниками, непосредственно связанными с денежными, товарно-материальными ценностями компании — кассиры, кладовщики, водители, грузчики, экспедиторы, бухгалтеры, продавцы и прочие.

Нельзя установить полную ответственность для лиц, не достигших 18 лет.

Подробнее о материальной ответственности работника перед работодателем читайте в этой статье.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

Источник: http://rabotniks.ru/vozmeshhenie-materialnogo-ushherba-rabotnikom/

Должен ли работник возместить причиненный компании ущерб?

Не всегда работодатель может лишить сотрудника части зарплаты из-за порчи или потери корпоративного имущества. Если же такое право у него есть, размер удержания определяется исходя из требований закона или пожелания работника

В эпоху дистанционного труда все чаще персоналу в компаниях предоставляют оборудование для работы вне офиса. Многие работодатели уверены, что имущество будет возвращено, а в худшем случае его стоимость можно удержать из зарплаты сотрудника. Но это не совсем так. Заработная плата – это неприкосновенный доход человека. Просто так с зарплатного счета списать средства нельзя.

В каких случаях возможно удержание из зарплаты сотрудника?

Это возможно, если сотрудник по своей инициативе написал заявление, указав цели и суммы для удержания. Такое заявление будет действовать в том числе тогда, когда работник испортил или потерял служебное имущество и решил компенсировать его стоимость.

Если сотрудник отказался возместить ущерб, удержание возможно по решению суда, который может обязать работника выплатить компенсацию, например за порчу имущества.

Нужно иметь в виду, что без заявления сотрудника и решения суда при порче, потере и краже корпоративного имущества обычное удержание из зарплаты невозможно, если в трудовом договоре не предусмотрена материальная ответственность работника. Согласно трудовому законодательству организация должна обеспечить сотрудника средствами для работы, в том числе оборудованием. И если в договоре не сказано об ответственности, по умолчанию сотрудник может и не платить за порчу имущества.

Как предусмотреть материальную ответственность сотрудника в договоре?

В компаниях, выдающих персоналу дорогое оборудование, вопрос о материальной ответственности лучше решать еще при приеме сотрудника на работу. В трудовом договоре стоит предусмотреть случаи, когда работник понесет ответственность. Например, порча имущества по собственной вине, его потеря или кража, признание виновным в ДТП, которое стало причиной порчи имущества, и т.д. Также важно указать порядок возмещения убытков – процент от оклада или конкретную сумму.

Часто работодатели не прописывают детали в договоре, ограничиваясь упоминанием о материальной ответственности и необходимости возместить ущерб. В итоге в случае возникновения конфликта суд принимает решение в пользу сотрудника. Поэтому в договоре обязательно должно быть предусмотрено: что является товарно-материальными ценностями, как должна обеспечиваться сохранность имущества компании, что понимается под прямым ущербом и реальным уменьшением наличного имущества (уничтожение, порча, поломка, требующая ремонта, и т.д.).

Одним из главных пунктов документа – «Основания возмещения ущерба». В нем должно быть прописано: при каких условиях сотрудник должен будет возместить ущерб (потеря, кража), от чего будет зависеть сумма компенсации (стоимость оборудования), что снизит стоимость имущества (амортизация), какие случаи относятся к форс-мажору, когда работник не должен возмещать ущерб (авария, ЧП и т.д.), каким образом будет организован процесс возмещения (объяснение сотрудника, заявление о возмещении, внутреннее или судебное урегулирование в случае отказа сотрудника, размер удержаний или оплата наличными в кассу и т.д.).

Что делать, если спор с сотрудником не удается решить мирно?

Если между работодателем и сотрудником возникает конфликт, спор рассматривается в суде. Именно суд принимает решение, должен ли работник компенсировать ущерб. При этом практика показывает, что суды чаще выносят решение в пользу сотрудников.

Основная причина такой тенденции – неверное толкование компаниями понятия ответственности и неправильное указание на нее в трудовом договоре. В документах не всегда точно прописаны случаи, при которых сотрудник несет материальную ответственность, и то, как подобные ситуации должны регулироваться.

Например, упущенную выгоду компенсировать вряд ли получится. В Трудовом кодексе говорится лишь о прямом действительном ущербе. Или, например, ст. 239 ТК РФ исключает ответственность работника за ущерб, причиненный вследствие непреодолимой силы или неисполнения работодателем обязанности по созданию надлежащих условий хранения имущества. Допустим, ноутбук сломался из-за того, что на него не поставили антивирус. Поскольку делать это должна организация, очень вероятно, что суд в подобном деле примет сторону сотрудника.

Решения в пользу работодателей принимаются, когда есть доказательства вины сотрудника и она подтверждается документами (справка из ГАИ, УВД и т.д.).

Рассмотрим несколько ситуаций, которые могут закончиться рассмотрением спора в суде.

У сотрудника украли оборудование.

В такой ситуации он должен подать заявление о краже в полицию, получить справку об этом и принести ее работодателю. Если возбудят уголовное дело, то ущерб должен взыскиваться с виновника после вынесения решения судом. Если заявление сотрудник не подал и при этом он является материально ответственным, то работодатель сможет требовать от него возмещения ущерба.

Оборудование повреждено во время ДТП.

Статья 239 ТК РФ уточняет, что ответственность работника исключается при возникновении ущерба из-за непреодолимой силы. Эта статья может применяться и в случае ДТП. В такой ситуации нужно будет получить документ о дорожно-транспортном происшествии (справку из ГИБДД), которое стало причиной повреждения имущества. Если сотрудник был виновником случившегося, работодатель может взыскать с него ущерб. Но в суде придется доказывать вину работника и обосновывать причинно-следственную связь между ею и ущербом.

Читайте так же:  Структура судебных издержек в гражданском процессе

Договором не предусмотрена материальная ответственность работника, но ЧП произошло по его вине.

Если сотрудник признает вину, готов возместить ущерб и написал заявление об удержании – работодатель вычитает из зарплаты максимально возможные суммы. Если сотрудник признает вину, но не хочет возмещать ущерб, прибегнуть можно к ст. 241 ТК РФ. В ней указано, что человек несет ответственность в пределах месячного заработка. Но у работодателя должно быть подтверждение стоимости поврежденного имущества. Если работодатель хочет взыскать всю стоимость оборудования, а сотрудник против, вероятно, придется идти в суд.

Какую сумму можно списать с зарплатного счета?

Если сотрудник решил самостоятельно возместить причиненный ущерб, из его зарплаты может быть удержана любая сумма. Ограничений здесь нет, кроме размера дохода человека. Важно лишь одно: необходимо письменное заявление сотрудника с указанием размера и порядка списания из зарплаты. Причем в Трудовом кодексе не говорится напрямую о заявлении сотрудника. Значение имеет отсутствие разногласий о причинах и размере удержаний, что и будет подтверждать заявление.

Если работник не дал письменного согласия на удержание, но по договору он несет материальную ответственность, будет действовать лимит на списание денежных средств с зарплатного счета. Основное правило для работодателей: общий размер удержаний не может быть более 20% от зарплаты. В ст. 138 ТК РФ уточняется, что удержания могут производиться при каждой выплате зарплаты. Значит, если она начисляется два раза в месяц, то и удерживать средства можно дважды. При этом расчет удержания производится не от общей суммы за месяц, а от суммы за соответствующую половину месяца. То есть при каждой выплате работник должен получить не менее 80% от общей суммы за соответствующий период.

Допустим, сумма возмещения – 100 тыс. руб., а оклад сотрудника – 50 тыс. руб. Таким образом, каждый месяц у него будет списываться не более 10 тыс. руб. Если аванс его составляет 20 тыс. руб., а во второй раз он получает 30 тыс. руб., то списывать можно при обеих выплатах – 4 и 6 тыс. руб. соответственно. И так до полного возмещения.

Размер удержаний может составлять 50% от зарплаты при наличии решения суда и 70% – если сотрудник отбывает исправительные работы, суд обязал работника выплачивать алименты или компенсацию за причинение вреда здоровью другого человека.

На практике это может выглядеть так. В компанию пришло два решения суда, согласно которым сотрудник должен уплатить штраф за причинение порчи имуществу в размере 50 тыс. руб. и выплачивать алименты в размере 15 тыс. руб. ежемесячно. При окладе 50 тыс. руб. алименты будут списываться в полном размере, а штраф – до 10 тыс. руб. в месяц.

Важно иметь в виду: удержание может производиться только из заработной платы работника (ст. 137 ТК РФ). Нельзя вычитать средства из пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком. Эти деньги не относятся к заработной плате, так как не являются оплатой труда (ст. 129 ТК РФ).

Какие риски несет работодатель?

Нарушение норм закона чревато привлечением к административной ответственности на основании ст. 5.27 КоАП РФ.

Работодатель может быть наказан за незаконное удержание средств, а таковым оно будет являться при отсутствии письменного согласия сотрудника на это или решения суда. Наказание также последует за удержание больше разрешенной суммы. Оно будет расцениваться как неполная выплата зарплаты или ее задержка. В перечисленных случаях штраф составит до 5 тыс. руб. для должностного лица и до 50 тыс. руб. для компании. Кроме того, неполное начисление зарплаты является нарушением, которое влечет наказание в виде штрафа до 20 тыс. руб. для руководителя и до 50 тыс. руб. для организации.

Компания рискует и тем, что суд признает указанные выше действия неправомерными, обяжет вернуть удержанные средства и начислит компенсацию не меньше 1/150 ключевой ставки Банка России от невыплаченной суммы за каждый день задержки на основании ст. 236 ТК РФ. А еще придется выплатить компенсацию морального вреда из-за неправомерных действий или бездействия работодателя.

Итак, представим, что сотрудник уронил корпоративный ноутбук, и компьютер вышел из строя. Но работник не написал заявление на удержание. Поэтому работодатель решил в одностороннем порядке списать сумму, возмещающую ущерб. Однако если сотрудник обратится с жалобой в ГИТ или суд, санкции могут ждать и руководителя компании, и организацию. Помимо штрафа придется выплатить удержанные средства и начислить компенсацию.

Источник: http://www.advgazeta.ru/ag-expert/advices/dolzhen-li-rabotnik-vozmestit-prichinennyy-kompanii-ushcherb/

Материальная ответственность работника за ущерб, причиненный работодателю

В соответствии со ст. 238 ТК РФ, все работники несут определенную материальную ответственность перед руководителями.

Трудовые правоотношения между работодателем и работником являются весьма актуальным вопросом. Для того, чтобы их взаимоотношения проходили как можно прозрачнее, и без сложностей, государство устанавливает в их отношении определенный перечень прав и обязанностей. Так, в частности, работник несет материальную ответственность перед своим работодателем, если в результате выполнения его служебных обязанностей предприятию был нанесен определенный ущерб.

Однако данное правило осуществимо лишь в тех ситуациях, когда установлено, что ущерб возник из-за самого работника, который ненадлежащим образом выполнял свои обязанности по трудовому соглашению, игнорировал правила охраны труда и установленный внутренний распорядок на организации.

Что такое прямой действительный ущерб

В соответствии с положениями ст.238 ТК РФ, все работники несут определенную материальную ответственность перед своими руководителями. Если в результате грубого нарушения правил техники безопасности или в результате некачественного исполнения служебных обязанностей работодатель понес некий ущерб, выраженный в материальном плане, то ответственный работник будет обязан возместить всю сумму ущерба.

Ст.238 ТК РФ также вводит в обращение такое понятие, как прямой действительный ущерб. Законодатель обращает внимание на тот факт, что обязанность по возмещению ущерба будет применена к работнику в том случае, если будет установлена его прямая вина.

Под прямым действительным ущербом понимают материальные потери работодателя, а именно реальное уменьшение имущественной массы организации или же значительное ухудшение его состояния.

Как итог – работодатель вынужден потратить дополнительные средства, направленные на восстановление поврежденного имущества, или же возместить ущерб, причиненный работником третьим лицам (если поврежденное имущество не принадлежит организации, а находится под ее ответственностью).

Читайте так же:  Жалоба в прокуратуру беларусь

При этом отдельно оговаривается, что за причиненный ущерб работник несет материальную ответственность как за прямой ущерб, так и за тот ущерб, который возник у работодателя в результате возмещения им затрат иным лицам, выступающим в роли собственников конкретного имущества.

Видео (кликните для воспроизведения).

Стоит отметить, что само определение прямого действительного ущерба предусматривает, что вина в полном объеме возлагается на работника. Но при этом отмечается, что в некоторых ситуациях работник не будет нести ответственность. В частности, это касается ситуаций, когда в организации введена новая производственная линия или же осваиваются новые технологические наработки. В данной ситуации весь ущерб будет перенесен на себестоимость конечной продукции, а материальная ответственность работника не будет установлена.

Материальная ответственность работника за ущерб, причиненный нанимателю

Вопрос материальной ответственности сторон трудового соглашения выражается в возложении на каждую из сторон обязанности по оплате ущерба, который был понесен в результате выполнения служебных обязанностей ненадлежащим образом, который прямо противоречит всем условиям трудового соглашения, заключенного между работодателем и наемным работником.

Таким образом, материальная ответственность работника за ущерб, причиненный работодателю, будет характеризоваться полным возмещением всех потерь работодателя, выраженных в материальном выражении, при условии, что вина работника установлена и не подлежит пересмотру.

В соответствии с законодательными догмами, материальная ответственность является одним из наиболее эффективных механизмов защиты прав собственности. В трудовом законодательстве материальная ответственность будет считаться одним из видов юридической ответственности, как санкция за определенные трудовые правонарушения.

Ст.238 ТК РФ устанавливает также основное значение материальной ответственности наемного сотрудника за нанесенный ущерб:

  • правила возмещения ущерба, определенные и регламентированные на законодательном уровне защищают заработную плату работника от противоправных удержаний и взысканий;
  • устанавливает условия, при которых у работника возникает более бережливое отношение к имуществу работодателя;
  • благодаря установлению материальной ответственности происходит частичное или полное погашение суммы ущерба, который возник в результате ненадлежащего исполнения трудовых соглашений со стороны работника.

Исходя из всего вышеупомянутого, можно сделать вывод, что определение материальной ответственности сотрудника способствует соблюдению некоторых норм трудового законодательства, и формирует нормальную дисциплину на предприятии. В соответствии с положениями ст.21 ТК РФ, работник обязан бережно относится к имуществу работодателя, которое он использует в процессе своей служебной деятельности.

В противном случае на него будет возложено обязательство по погашению всего ущерба, который может проявиться из-за игнорирования со стороны работника правил, установленных внутренним распорядком. В данной ситуации предприятию необходимо будет доказать вину работника, и только после этого оно может предъявлять к нарушителю финансовые претензии.

Стоит также обратить внимание на тот факт, что материальная ответственность работников за ущерб, причиненный нанимателю, должна быть конкретизирована.

Учитывая законодательные рекомендации, указанные в ст. 232, 233, 238-250 ТК РФ, в трудовом соглашении должны быть указаны все моменты, касающиеся материальной отвесности. Она может быть определена как полная и ограниченная.

Ограниченная ответственность предполагает, что возмещение ущерба со стороны сотрудника будет частичным. В случае полной ответственности. Организации не придется нести никаких финансовых потерь, поскольку обязанность по возмещению ущерба будет переложена на ответственного сотрудника.

Возмещение ущерба третьим лицам

Как установлено основными законодательными положениями, ответственность сотрудника наступает тогда, когда в результате его действий (или бездействия) имуществу организации причиняется ущерб, который приводит к дополнительным тратам со стороны работодателя.

Понятие материальной ответственности присутствует не только в сфере трудовых правоотношений, а и в гражданском праве. Однако тут проявляется целый ряд отличий, среди которых можно отдельно выделить:

  • ответственность работника лежит только в пределах прямого ущерба, в то время как гражданское законодательство учитывает еще и недополученную выгоду.
  • Сумма ущерба, подлежащего взысканию с сотрудника, привязана к его заработку, что создает условия предприятию устанавливать частичную ответственность. В то же время в гражданском праве подобное не применяется, и виновный обязан уплатить ущерб в полном объеме.
  • Организации необходимо создать условия для нормальной трудовой деятельности. Если будет определено, что ущерб причинен работником из-за неблагоприятной обстановки на месте работы, ответственность его не будет установлена.

В некоторых случаях можно столкнуться с ситуацией, когда ущерб наносится третьим лицам, которые передали организации свое имущество на хранение, или в результате арендного соглашения.

В данной ситуации ответственность за компенсацию ущерба будет лежать на организации, поскольку именно ей было передано имущество третьего лица.

И лишь после того, как предприятие полностью расплатится с владельцем поврежденного имущества, оно может потребовать возместить ущерб с работника, который своими действиями (или бездействием) допустил материальный вред.

Основанием для возникновения ответственности материального характера перед третьими лицами со стороны работодателя является сам факт наличия ущерба. В то же время условиями будут выступать следующие факты:

  • ущерб был причинен сотрудником предприятия;
  • нанесение ущерба было зафиксировано на момент выполнения служебных обязанностей работником;
  • обстоятельство, что ответственный за ущерб сотрудник подлежал бы ответственности за нанесенный им вред, если б иск был предъявлен ему лично.

Таким образом, зачастую при возникновении проблем с причинением вреда имуществу третьих лиц, вся ответственность возлагается на работодателя. В свою очередь возместить свои затраты на оплату ущерба организации имеют право стребовать всю сумму своего ущерба с провинившегося работника. В данном случае предприятию не остается ничего, кроме как обратиться в суд и решить данный вопрос в судебном порядке, если сотрудник не признает своей вины.

Источник: http://advokat-malov.ru/socialnoe-partnerstvo-v-sfere-truda/materialnaya-otvetstvennost-rabotnika-za-ushherb-prichinennyj-rabotodatelyu.html

Материальный ущерб у работодателя: возмещение и налоговые последствия

Причинение работниками ущерба имуществу работодателя влечет для организаций и ИП определенные налоговые последствия. Рассказываем, кто, кому и сколько должен.

Материальная ответственность работника

Одной из обязанностей работника является бережное отношение к имуществу работодателя (ст. 21 ТК РФ). Если работник в результате виновного противоправного поведения причинит ущерб работодателю, а работодатель докажет факт и размер такого ущерба, работник понесет материальную ответственность (ст. 233 ТК РФ).

В общем случае материальная ответственность работника ограничена его средним месячным заработком (ст. 241 ТК РФ), если иное не предусмотрено ТК РФ или иными федеральными законами.

Читайте так же:  Резерв по незавершенным судебным разбирательствам

В ст. 243 ТК РФ поименованы случаи полной материальной ответственности, когда работник обязан возместить нанесенный ущерб в полном размере. К случаям полной материальной ответственности относится:

  • нанесение ущерба умышленно или в состоянии алкогольного опьянения;
  • недостача ценностей, вверенных работнику на основании специального письменного договора или полученных им по разовому документу;
  • причинение ущерба в результате административного правонарушения, установленного соответствующим государственным органом.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. Если работник в результате виновного противоправного поведения причинит ущерб работодателю, а работодатель докажет факт и размер такого ущерба, работник понесет материальную ответственность.

2. Договор о полной материальной ответственности можно заключить только с работником, достигшим 18 лет и обслуживающим материальные ценности.

3. Суммы, полученные от работника в качестве возмещения убытков или ущерба, увеличивают налоговую базу по налогу на прибыль у работодателя.

4. Работодатель может простить работнику его нарушение и не требовать возместить сумму причиненного ущерба. Облагаемого НДФЛ дохода при этом у работника не возникает.

5. Если лицо, нанесшее ущерб компании, остается неизвестным, то убытки могут уменьшить базу по налогу на прибыль организации.

Договор о полной материальной ответственности можно заключить только с работником, достигшим 18 лет и обслуживающим материальные ценности.

Есть категории работников, договор о полной материальной ответственности с которыми обязателен к заключению. Перечень должностей и работ с полной материальной ответственностью утвержден Постановлением Минтруда РФ от 31.12.2002 № 85.

Если должность работника не входит в Перечень, работодатель имеет право взыскать ущерб только в размере среднего месячного заработка, даже если был заключен письменный договор о полной материальной ответственности (Определение Верховного суда РФ от 19.11.2009 № 18-В09-72).

Возмещение работником ущерба, нанесенного работодателю

Суммы, полученные от работника в качестве возмещения убытков или ущерба, увеличивают налоговую базу по налогу на прибыль у работодателя. Такие доходы (средства, удержанные из зарплаты сотрудника) являются внереализационными (п. 3 ст. 250 НК РФ).

Если организация считает прибыль кассовым методом, то доходы определяются в момент возмещения работником нанесенного работодателю ущерба и в сумме удержаний из заработной платы (п. 2 ст. 273 НК РФ).

При подсчете прибыли методом начисления доход определяется на дату признания ущерба работником.

У упрощенцев сумма полученных в возмещение ущерба средств также увеличит налогооблагаемую базу. Учесть сумму возмещения ущерба от работника следует на дату поступления денежных средств на расчетный счет и (или) в кассу организации (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

НДФЛ при отказе работодателя от взыскания ущерба

Взыскание ущерба с работника является правом, а не обязанность работодателя.

Это значит, что работодатель может простить работнику его нарушение и не требовать возместить сумму причиненного ущерба (ст. 240 ТК РФ).

Между тем размер причиненного ущерба определяет работодатель.

Экономической выгоды при отказе работодателя от взыскания ущерба по смыслу ст. 41 НК РФ у работника не возникает. Потому не возникает и облагаемого НДФЛ дохода (письмо Минфина РФ от 20.10.2017 № 03-04-06/68917).

Причинение компании ущерба неизвестными лицами

В ряде случае лицо, нанесшее ущерб компании, остается неизвестным. В таком случае убытки могут уменьшить базу по налогу на прибыль организации.

Стоимость утраченного (похищенного, сломанного, поврежденного, уничтоженного) имущества может быть учтена в составе внереализационных расходов в полном объеме. Главное здесь – подтвердить факт отсутствия виновных лиц документом, выданным уполномоченным органом власти (письмо Минфина РФ от 06.10.2017 № 03-03-06/1/65418).

Организации на УСН учитывают расходы в соответствии с перечнем из п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Расход в виде хищения имущества в списке не значится. Следовательно, расходы в виде хищений при определении налоговой базы по упрощенному налогу не учитываются (письмо Минфина РФ от 19.12.2016 № 03-11-06/2/76035).

Что касается НДС, то при хищении имущества объекта налогообложения налогом не возникает (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Хозяин ценностей меняется, но передача права собственности на имущество не происходит, поэтому такое выбытие имущества не является его реализацией (ст. 39 НК РФ).

Между тем в п. 10 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33 сказано, что факт хищения или прочего выбытия имущества без передачи его третьим лицам должен быть зафиксирован документально, как этого требует п. 1 ст. 54 НК РФ. Иначе компании придется исчислить и уплатить в бюджет НДС по правилам п. 2 ст. 154 НК РФ, как если бы компания это имущество передала похитителю самостоятельно в виде подарка или в порядке обмена.

Восстановление НДС по украденному у компании имуществу

С восстановлением НДС по украденному имуществу ситуация неоднозначная.

В п. 3 ст. 170 НК РФ перечислены случаи, когда суммы НДС, ранее принятые к вычету, следует восстановить. НК РФ не дает однозначного ответа, как поступать с НДС в отношении утраченных (при хищении, ДТП, бое, ломе, порче) вещей.

Хищение не входит в перечень случаев, когда нужно восстанавливать суммы НДС, ранее принятые к вычету. Список является закрытым. ФНС РФ в письме от 21.05.2015 № ГД-4-3/[email protected] говорит, что в отношении похищенного работником имущества НДС восстанавливать не нужно

Но похищенное имущество организация не использует и не может использовать для облагаемых НДС операций. Поэтому по правилам п. 2, 3 ст. 170 НК РФ и ст. 171 НК РФ налог подлежит восстановлению (письма Минфина РФ от 21.01.2016 № 03-03-06/1/1997, от 04.07.2011 № 03-03-06/1/387).

При этом можно учесть сумму восстановленного НДС в составе расходов на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ или на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Так можно сделать, если убытки от списания товаров учитываются в расходах для целей налогообложения прибыли (ст. 170 НК РФ). Датой признания в расходах сумм восстановленного НДС является дата начисления налога (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Если же впоследствии лицо, причинившее ущерб, будет установлено и возместит его компании, то в декларацию за период, в котором было произведено восстановление НДС, следует внести исправления (письмо Минфина РФ от 01.11.2007 № 03-07-15/175).

Источник: http://buh.ru/articles/documents/74407/

Энциклопедия решений. Добровольное возмещение работником ущерба, причиненного работодателю

Добровольное возмещение работником ущерба, причиненного работодателю

Читайте так же:  Какая жалоба подается на постановление суда

Частью четвертой ст. 248 ТК РФ предусмотрено, что работник, виновный в причинении ущерба работодателю, может добровольно возместить его полностью или частично.

Согласие работодателя потребуется, если работник хочет:

— возмещать ущерб с рассрочкой платежа;

— передать для возмещения причиненного ущерба равноценное имущество или исправить поврежденное имущество.

Если сторонами достигнута договоренность о рассрочке платежа, работник представляет работодателю письменное обязательство о возмещении ущерба с указанием конкретных сроков платежей.

Добровольный порядок возмещения ущерба не предполагает удержаний. Статьи 137 и 138 ТК РФ не него не распространяются. Причитающиеся суммы работник вносит в кассу организации или перечисляет на ее расчетный счет.

В случае отказа работника исполнять ранее принятое на себя обязательство о добровольном возмещении ущерба непогашенная задолженность может быть взыскана в судебном порядке.

Этот вопрос становится принципиальным, когда дело доходит до суда и работодатель просит расширить пределы материальной ответственности работника, ссылаясь на данное и не исполненное им письменное обязательство о добровольном возмещении ущерба в полном размере. Суды в такой ситуации не поддерживают работодателя, обычно отмечая, что исчерпывающий перечень оснований для привлечения работника к полной материальной ответственности установлен законом, положения ст. 248 ТК РФ не являются дополнительным основанием для возникновения у работника полной материальной ответственности, а письменное обязательство о возмещении работником ущерба работодателю не должно противоречить требованиям ст. 241 ТК РФ, ограничивающей размер материальной ответственности работника. См., например:

— определение Верховного Суда Республики Мордовия от 19.04.2016 N 33-951/2016;

— определение Пермского краевого суда от 03.02.2016 N 33-1063/2016;

— определение Свердловского областного суда от 16.01.2015 N 33-134/2015;

— определение Алтайского краевого суда от 16.07.2013 N 33-5550/13;

— определение Астраханского областного суда от 10.07.2013 N 33-2080/2013;

— определение Ярославского областного суда от 14.10.2010 N 33-5415.

Источник: http://base.garant.ru/58072381/

Возмещение материального ущерба работниками организации

При возникновении вопроса о возмещении ущерба работодателю работником, возникает много вопросов. Необходимо не только понять возможность возмещения убытков, но и размер ущерба. К тому же работник может отказаться от возмещения ущерба. От правильности оформления документов зависит в том числе покрытие расходов работодателю даже в том случае, если работник уволился. Выполнение правильной процедуры оформления материального ущерба будет надежным помощником при обращении в суд.

Возмещение ущерба (убытков) работодателю работником.

По ущербу, нанесенному работодателю:

1. Сумму ущерба определяют по фактическим потерям на день его причинения по рыночным ценам (ч. 1 ст. 246 ТК РФ).
2. Когда определен размер ущерба, работодатель имеет право привлечь работника к материальной ответственности (абз. 6 ч. 1 ст. 22 ТК РФ) .
3. Работодатель имеет право с учетом конкретных обстоятельств, при которых был причинен ущерб, полностью или частично отказаться от его взыскания с виновного работника (ст. 240 ТК РФ).

Процедура привлечения к материальной ответственности:

1. Вручить сотруднику ТРЕБОВАНИЕ о предоставлении объяснений под роспись. В случае отказа принять требование составляется акт нескольких сотрудников, присутствующих при вручении.
2. Сотрудник пишет объяснительную записку на имя генерального ди⁠ректора (ч. 2 ст. 247 ТК РФ — объяснительная записка обязательна, в случае отказа писать объяснительную или сотрудник не предоставляет объяснительную в течение 2-х дней, на 3-й день после получения Требования, составляется акт нескольких сотрудников).
3. Далее издается приказ о проведении расследования причин нанесения материального ущерба и его размера.
4. Следующий шаг — АКТ служебной проверки с резолюцией Руководителя.
5. С актом должен быть ознакомлен сотрудник под роспись.
6. Издается приказ о возмещении ущерба. Работник должен ознакомиться с приказом под роспись.

  • Взыскание с виновного работника суммы причиненного ущерба, не превышающей среднего месячного заработка, производится по распоряжению работодателя. Распоряжение может быть сделано не позднее одного месяца со дня окончательного установления работодателем размера причиненного работником ущерба;
  • Если месячный срок истек или работник не согласен добровольно возместить причиненный работодателю ущерб, а сумма причиненного ущерба, подлежащая взысканию с работника, превышает его средний месячный заработок, то взыскание может осуществляться только судом (ст. 248 ТК РФ);
  • Расторжение трудового договора после причинения ущерба не влечет за собой освобождения стороны этого договора от материальной ответственности, предусмотренной ТК РФ или иными федеральными законами (ч. 3 ст. 232 ТК РФ).

Возмещение ущерба:

Добровольное погашение задолженности:

  • Работник пишет заявление или расписку, в которой можно определить размеры погашения долга (все сразу или ежемесячно определенную сумму);
  • Работник может возместить ущерб, предоставив равноценное имущество или исправив поврежденное (ч. 5 ст. 248 ТК РФ);
  • В случае увольнения работника, который дал письменное обязательство о добровольном возмещении ущерба, но отказался возместить ущерб, непогашенная задолженность взыскивается в судебном порядке.

Работник не согласен погасить ущерб

Размер возмещения будет зависеть от того, какая материальная ответственность на него возложена. Она может быть:

  • ограниченная — в пределах среднего месячного заработка работника (ст. 241 ТК РФ);
  • полная — независимо от размера заработной платы работника (ст. 242 ТК РФ). Случаи полной материальной ответственности определены в ст. 243 ТК РФ.

В пределах среднего месячного заработка работника (при ограниченной ответственности):

  • Бухгалтер использует единый порядок расчета на основании среднего дневного (часового) заработка.
  • При каждой выплате зарплаты нельзя удерживать больше 20% ее суммы (ч. 1 ст. 138 ТК РФ). Если величина ущерба больше, процесс взыскания займет несколько месяцев.

Превышает средний месячный заработок работника и работник не согласен оплатить ущерб, придется подавать в суд.

Административная ответственность:

1. В случае причинения работодателю материального ущерба работник может быть наказан замечанием или выговором за нарушение положений локальных актов организации, своей должностной инструкции (ст. 192 ТК РФ) .
2. Если работник был уже неоднократно наказан, то работодатель сможет его уволить по за неоднократное неисполнение работником без уважительных причин трудовых обязанностей, если он имеет дисциплинарное взыскание (п. 5 ч. 1 ст. 81 ТК РФ) .

  • Возмещение ущерба производится независимо от привлечения работника к дисциплинарной, административной или уголовной ответственности за действия или бездействие, которыми причинен ущерб работодателю (ч. 6 ст. 248 ТК РФ).
Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://bigro.ru/yur/156-vozmeshchenie-ushcherba-rabotodatelyu-rabotnikom.html

Возмещение материального ущерба работниками организации
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here