Возмещение ущерба усн доходы

Помощь по теме: "Возмещение ущерба усн доходы" с полным описанием проблематики и решением. Ели у вас есть вопросы, то обратитесь к дежурному консультанту.

Возмещение ущерба усн доходы

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения в виде доходов, получило от страховой компании денежные средства в качестве возмещения ущерба, нанесенного имуществу общества. Нужно ли включать в налоговую базу по УСН сумму полученного возмещения?

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Источник: http://www.garant.ru/consult/nalog/332577/

Возмещение ущерба усн доходы

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обязана ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», учитывать в составе доходов при формировании налоговой базы страховые выплаты по факту утраты имущества, полученные от страховой компании на основании договора имущественного страхования?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Суммы полученного организацией в данном случае страхового возмещения подлежат учету при формировании налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в качестве внереализационного дохода на день их поступления на счета в банках и (или) в кассу организации либо на дату погашения задолженности (оплаты) организации иным способом.

Обоснование вывода:

Организации, применяющие УСН, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном главой 26.2 НК РФ.

В случае, если объектом налогообложения по налогу (далее — Налог), уплачиваемому в связи с применением УСН, являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (п. 2 ст. 346.18 НК РФ).

При формировании налоговой базы по Налогу учитываются доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). При этом организации не учитывают доходы, указанные в ст. 251 НК РФ, а также доходы, облагаемые налогом на прибыль по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 3 и 4 ст. 284 НК РФ, в порядке, установленном главой 25 НК РФ (пп.пп. 1, 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Доходы в виде страхового возмещения не являются доходом от реализации, при этом они прямо не отнесены положениями ст. 250 НК РФ и к внереализационным доходам.

При этом следует учитывать, что перечень внереализационных доходов является открытым (смотрите, например, письмо Минфина России от 08.08.2013 N 03-03-06/4/32160, постановление ФАС Дальневосточного округа от 24.07.2013 N Ф03-2892/13 по делу N А51-19969/2012), что подразумевает под собой необходимость учета для целей налогообложения в составе внереализационных доходов даже прямо не поименованных в ст. 250 НК РФ сумм, отвечающих понятию дохода (ст. 41 НК РФ), если они не выводятся из-под налогообложения нормами ст. 251 НК РФ. Кроме того, п. 3 ст. 250 НК РФ предписывает учитывать в составе внереализационных доходы в виде сумм возмещения убытков или ущерба.

Учитывая, что полученная в данном случае выплата представляет собой сумму возмещения причиненных организации убытков от утраты застрахованного имущества (п. 1 ст. 929 ГК РФ), считаем, что данные суммы следует рассматривать в качестве внереализационного дохода организации, поименованного в п. 3 ст. 250 НК РФ, ведь ограничений по источникам возмещения убытков данная норма не содержит (смотрите, например, постановление ФАС Московского округа от 15.02.2012 N Ф05-15068/11 по делу N А40-52188/2011).

Возможность рассмотрения суммы страхового возмещения в качестве суммы возмещения убытков в понимании п. 3 ст. 250 НК РФ подтверждается и письмами УФНС РФ по Московской области от 25.12.2006 N 22-19-И/0593, УФНС РФ по г. Москве от 28.09.2006 N 18-11/3/[email protected]

В то же время из разъяснений Минфина России, по нашему мнению, прослеживается позиция, согласно которой суммы страхового возмещения подлежат учету в составе внереализационных доходов по самостоятельному основанию (смотрите, например, письма Минфина России от 27.08.2014 N 03-03-06/1/42717, от 21.04.2014 N 03-03-06/3/18214, от 23.09.2013 N 03-03-06/1/39251, от 17.07.2013 N 03-03-05/27903), что не влияет на решение вопроса относительно необходимости и порядка их учета для целей исчисления Налога.

Таким образом, учитывая, что суммы полученного организацией в данном случае страхового возмещения не подпадают под действие ст. 251, п.п. 3, 4 ст. 284 НК РФ, они подлежат учету при формировании налоговой базы по Налогу в качестве внереализационного дохода на день их поступления на счета в банках и (или) в кассу организации либо на дату погашения задолженности (оплаты) организации иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Читайте так же:  Как заполнять исковое заявление

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Контроль качества ответа:

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

кандидат экономических наук Игнатьев Дмитрий

Источник: http://www.garant.ru/consult/business/580928/

Надо ли включать в доходы при УСН полученное возмещение судебных расходов

Минфин уточнил, надо ли учитывать в составе доходов при УСН денежные средства, полученные в качестве возмещения судебных расходов по решению суда.

В письме от 27.12.2019 № 03-11-11/102731 отмечается, что в составе доходов при УСН учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьями 249 и 250 НК РФ.

Внереализационными признаются, в том числе, доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.

Таким образом, денежные средства, полученные налогоплательщиком в качестве возмещения судебных расходов, которые по решению суда взысканы с истца, учитываются в составе доходов при УСН.

Судебные расходы, понесенные стороной разбирательства, в пользу которой принят судебный акт, взыскиваются судом с проигравшей стороны. Если иск удовлетворен частично, расходы относятся на лиц, участвующих в деле, пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований.

Расходы на оплату услуг юриста или другого представителя, понесенные лицом, в пользу которого принят судебный акт, взыскиваются с проигравшей стороны в разумных пределах. Пошлина, от уплаты которой истец был освобожден, взыскивается с ответчика в доход федерального бюджета пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований. При соглашении истца и ответчика о распределении судебных расходов суд относит на них судебные расходы в соответствии с этим соглашением.

Суд вправе отнести все судебные расходы на лицо, злоупотребляющее своими правами, если это привело к срыву судебного заседания, затягиванию судебного процесса, воспрепятствованию рассмотрения дела и принятию законного и обоснованного судебного акта. Расходы в этих случаях взыскиваются независимо от результатов рассмотрения дела.

Источник: http://buh.ru/news/uchet_nalogi/103161/

Возмещение ущерба усн доходы

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Автомобиль принадлежит организации, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы».
Является ли страховое возмещение, выплаченное страховой организацией по факту ДТП с участием данного автомобиля, доходом, учитываемым при налогообложении?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Страховое возмещение, полученное организацией, признается внереализационным доходом, учитываемым в целях налогообложения при применении УСН (в независимости от объекта налогообложения).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Графкин Олег

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Королева Елена

5 октября 2015 г.

*(1) За исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ.
*(2) C 1 января 2015 года плательщики на УСН уплачивают налог на имущество с недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости согласно ст. 378.2 НК РФ.
*(3) Помимо этого, организации, применяющие УСН, не учитывают доходы, которые облагаются налогом на прибыль по ставкам, предусмотренным п.п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ.

Источник: http://www.garant.ru/consult/business/667457/

Материальный ущерб у работодателя: возмещение и налоговые последствия

Причинение работниками ущерба имуществу работодателя влечет для организаций и ИП определенные налоговые последствия. Рассказываем, кто, кому и сколько должен.

Материальная ответственность работника

Одной из обязанностей работника является бережное отношение к имуществу работодателя (ст. 21 ТК РФ). Если работник в результате виновного противоправного поведения причинит ущерб работодателю, а работодатель докажет факт и размер такого ущерба, работник понесет материальную ответственность (ст. 233 ТК РФ).

В общем случае материальная ответственность работника ограничена его средним месячным заработком (ст. 241 ТК РФ), если иное не предусмотрено ТК РФ или иными федеральными законами.

В ст. 243 ТК РФ поименованы случаи полной материальной ответственности, когда работник обязан возместить нанесенный ущерб в полном размере. К случаям полной материальной ответственности относится:

  • нанесение ущерба умышленно или в состоянии алкогольного опьянения;
  • недостача ценностей, вверенных работнику на основании специального письменного договора или полученных им по разовому документу;
  • причинение ущерба в результате административного правонарушения, установленного соответствующим государственным органом.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. Если работник в результате виновного противоправного поведения причинит ущерб работодателю, а работодатель докажет факт и размер такого ущерба, работник понесет материальную ответственность.

2. Договор о полной материальной ответственности можно заключить только с работником, достигшим 18 лет и обслуживающим материальные ценности.

3. Суммы, полученные от работника в качестве возмещения убытков или ущерба, увеличивают налоговую базу по налогу на прибыль у работодателя.

4. Работодатель может простить работнику его нарушение и не требовать возместить сумму причиненного ущерба. Облагаемого НДФЛ дохода при этом у работника не возникает.

5. Если лицо, нанесшее ущерб компании, остается неизвестным, то убытки могут уменьшить базу по налогу на прибыль организации.

Договор о полной материальной ответственности можно заключить только с работником, достигшим 18 лет и обслуживающим материальные ценности.

Видео (кликните для воспроизведения).

Есть категории работников, договор о полной материальной ответственности с которыми обязателен к заключению. Перечень должностей и работ с полной материальной ответственностью утвержден Постановлением Минтруда РФ от 31.12.2002 № 85.

Если должность работника не входит в Перечень, работодатель имеет право взыскать ущерб только в размере среднего месячного заработка, даже если был заключен письменный договор о полной материальной ответственности (Определение Верховного суда РФ от 19.11.2009 № 18-В09-72).

Возмещение работником ущерба, нанесенного работодателю

Суммы, полученные от работника в качестве возмещения убытков или ущерба, увеличивают налоговую базу по налогу на прибыль у работодателя. Такие доходы (средства, удержанные из зарплаты сотрудника) являются внереализационными (п. 3 ст. 250 НК РФ).

Читайте так же:  Постановление об отложении судебного разбирательства

Если организация считает прибыль кассовым методом, то доходы определяются в момент возмещения работником нанесенного работодателю ущерба и в сумме удержаний из заработной платы (п. 2 ст. 273 НК РФ).

При подсчете прибыли методом начисления доход определяется на дату признания ущерба работником.

У упрощенцев сумма полученных в возмещение ущерба средств также увеличит налогооблагаемую базу. Учесть сумму возмещения ущерба от работника следует на дату поступления денежных средств на расчетный счет и (или) в кассу организации (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

НДФЛ при отказе работодателя от взыскания ущерба

Взыскание ущерба с работника является правом, а не обязанность работодателя.

Это значит, что работодатель может простить работнику его нарушение и не требовать возместить сумму причиненного ущерба (ст. 240 ТК РФ).

Между тем размер причиненного ущерба определяет работодатель.


Экономической выгоды при отказе работодателя от взыскания ущерба по смыслу ст. 41 НК РФ у работника не возникает. Потому не возникает и облагаемого НДФЛ дохода (письмо Минфина РФ от 20.10.2017 № 03-04-06/68917).

Причинение компании ущерба неизвестными лицами

В ряде случае лицо, нанесшее ущерб компании, остается неизвестным. В таком случае убытки могут уменьшить базу по налогу на прибыль организации.

Стоимость утраченного (похищенного, сломанного, поврежденного, уничтоженного) имущества может быть учтена в составе внереализационных расходов в полном объеме. Главное здесь – подтвердить факт отсутствия виновных лиц документом, выданным уполномоченным органом власти (письмо Минфина РФ от 06.10.2017 № 03-03-06/1/65418).

Организации на УСН учитывают расходы в соответствии с перечнем из п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Расход в виде хищения имущества в списке не значится. Следовательно, расходы в виде хищений при определении налоговой базы по упрощенному налогу не учитываются (письмо Минфина РФ от 19.12.2016 № 03-11-06/2/76035).

Что касается НДС, то при хищении имущества объекта налогообложения налогом не возникает (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Хозяин ценностей меняется, но передача права собственности на имущество не происходит, поэтому такое выбытие имущества не является его реализацией (ст. 39 НК РФ).

Между тем в п. 10 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33 сказано, что факт хищения или прочего выбытия имущества без передачи его третьим лицам должен быть зафиксирован документально, как этого требует п. 1 ст. 54 НК РФ. Иначе компании придется исчислить и уплатить в бюджет НДС по правилам п. 2 ст. 154 НК РФ, как если бы компания это имущество передала похитителю самостоятельно в виде подарка или в порядке обмена.

Восстановление НДС по украденному у компании имуществу

С восстановлением НДС по украденному имуществу ситуация неоднозначная.

В п. 3 ст. 170 НК РФ перечислены случаи, когда суммы НДС, ранее принятые к вычету, следует восстановить. НК РФ не дает однозначного ответа, как поступать с НДС в отношении утраченных (при хищении, ДТП, бое, ломе, порче) вещей.

Хищение не входит в перечень случаев, когда нужно восстанавливать суммы НДС, ранее принятые к вычету. Список является закрытым. ФНС РФ в письме от 21.05.2015 № ГД-4-3/[email protected] говорит, что в отношении похищенного работником имущества НДС восстанавливать не нужно

Но похищенное имущество организация не использует и не может использовать для облагаемых НДС операций. Поэтому по правилам п. 2, 3 ст. 170 НК РФ и ст. 171 НК РФ налог подлежит восстановлению (письма Минфина РФ от 21.01.2016 № 03-03-06/1/1997, от 04.07.2011 № 03-03-06/1/387).

При этом можно учесть сумму восстановленного НДС в составе расходов на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ или на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Так можно сделать, если убытки от списания товаров учитываются в расходах для целей налогообложения прибыли (ст. 170 НК РФ). Датой признания в расходах сумм восстановленного НДС является дата начисления налога (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Если же впоследствии лицо, причинившее ущерб, будет установлено и возместит его компании, то в декларацию за период, в котором было произведено восстановление НДС, следует внести исправления (письмо Минфина РФ от 01.11.2007 № 03-07-15/175).

Источник: http://buh.ru/articles/documents/74407/

Возмещение Ущерба При Усн Является Ли Расходом

27 Марта 2020Возмещение расходов по суду: учет на УСН

Такая гипотеза в целом согласуется с мнением, высказанным в некоторых письмах Минфина. Ведь, как уже было сказано, к примеру, те же судебные издержки истец — «доходно-расходный» упрощенец изначально вправе учесть в расходах, а потом, получив впоследствии возмещение, должен признать его в доходах. То есть сумма учитывается и там и там. Было и такое разъяснение ведомства: если истец при подаче заявления в суд уплатил госпошлину, но не учел ее в расходах, поскольку в короткий срок отозвал свое заявление, то после возврата этой госпошлины признавать ее в доходах не нужно .

Однако официальных разъяснений, которые бы прямо декларировали принцип, что суммы возмещения должны быть учтены в доходах, только если изначальные траты организации (ИП) могли быть признаны в расходах, нет. Так что слепо следовать этому принципу не нужно.

Страховое возмещение является ли доходом при усн

Это скорее возмещение ущерба, причиненного принадлежащему ему на праве собственности или ином праве имуществу. Поскольку перечень внереализационных доходов является открытым, то указанные доходы в виде сумм страховых выплат следует отнести к данной категории доходов как прочие внереализационные доходы.

Если же сумма пособий каждый месяц оказывается больше начисленных взносов, то в Фонд вообще перечислять нечего (Часть 2 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ). Давайте посмотрим, как уменьшить налоговую базу либо налог при УСН в такой ситуации.

Возмещение Ущерба При Усн Является Ли Расходом

(Консультация эксперта, 2007) В то же время на основании пункта 3 статьи 250 НК РФ суммы возмещения убытков и ущерба (к которым относятся и суммы страхового возмещения по ОСАГО) подлежат включению в состав внереализационных доходов.

Читайте так же:  Трудовая инспекция срок исковой давности

характера причинённых потерпевшему физических и нравственных страданий; Бухгалтеры часто спрашивают: является ли страховая выплата, полученная от страховой компании в счет ремонта автомобиля, доходом организации, применяющей упрощенную систему налогообложения? Несправедливо в отношении УСН 6 % (внереализационными доходами в части превышающей убыток), а если выплата не покрывает убыток все равно заплати ?! (в расходы то ничего не берем.) Государственной организацией (лесничеством) на Предприятие наложены денежные взыскания (неустойка) виде штрафов, зачисляемых в федеральный бюджет — неустойки и пени за нарушение условий договоров аренды лесных участков (ст.

Является ли компенсация доходом

Объектом налогообложения НДФЛ физического лица как налогоплательщика сообразно указаниям статьи 209 является полученная им экономическая выгода. Она устанавливается по рекомендациям статьи 23 НК. С точки зрения Федеральной налоговой службы любой вид компенсации считается доходом, некоторые из которых сообразно статьи 217 Налогового кодекса не облагаются налогом.

При использовании в налоговом учете способа начисления дохода по страховому возмещению считается на дату приему страховой компанией решения об осуществлении выплаты страхового возмещения сообразно статье 271 НК РФ.

Страховое возмещение является ли доходом при усн

В прошлом году Минфин разъяснил, что сумма авансового платежа (налога) у «доходных» упрощенцев может быть уменьшена только на суммы пособий, выплаченных за счет средств работодателя (то есть за первые 3 дня болезни) (Письмо Минфина России от 16.09.2010 N 03-11-06/2/146). Однако совсем недавно ФНС России выпустила Письмо, в котором указала, что авансовый платеж (налог) можно уменьшить на всю сумму пособий — выплаченных как за счет средств работодателя, так и за счет средств ФСС.

Ответ: В силу п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п.

Страховое возмещение является ли доходом при усн

1) Является ли возмещение ущерба по решению суда внереализационным организации в рамках применения упрощенной системы налогообложения? 2) Можно ли признать в качестве расхода — себестоимость испорченного товара, т.е.

По решению суда страховая компания возместила ущерб путем перечисления денежных средств на расчетный счет нашей организации. Наша организация совмещает УСН (с объектом налогообложения «доходы минус расходы») с ЕНВД.

Возмещение Ущерба При Усн Является Ли Расходом

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Страховое возмещение, полученное организацией, признается внереализационным доходом, учитываемым в целях налогообложения при применении УСН (в независимости от объекта налогообложения).

Возмещение ущерба усн

При зачислении на расчётный счёт предпринимателя выплаченного по решению суда возмещения ущерба УСН предписывает относить их к числу внереализационных доходов, что неизбежно влечёт увеличение налоговой базы. Как же быть с испорченным имуществом либо товаром фирмы? Допустимо ли его себестоимость отнести к расходным статьям бюджета? На этот вопрос информационно-разъяснительные письма Минфина дают однозначный ответ: себестоимость утраченных товаров не может быть включена в расходную часть, так как подобного пункта не предусмотрено налоговым законодательством.

Данный сайт является бесплатным сервисом предназначенным облегчить Вашу работу. На сайте представлено большое количество бланков которые удобно заполнять и распечатывать онлайн, сервисов по работе с текстами и многое другое.

Страховое возмещение является ли доходом при усн

Его сумма была точно такой же, как и сумма возмещения, полученная им по договору страхования автогражданской ответственности. В инспекции ему объяснили, что вся она не может быть доходом. При получении страховой выплаты потерпевший не получает экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, он получает средства для возмещения убытков в связи с наступлением страхового случая.

Образование: высшее, окончила в 1981 году Московский государственный университет имени М.В.Ломоносова по специальности «История». Сфера интересов: трудовое право, судебная практика по трудовым спорам Специализируюсь в сфере трудового права и социального обеспечения.

Выплата возмещения материального ущерба усн налоговый учет

В том случае, если в связи с исполнением обязательств по агентскому договору агенту поступают денежные средства в виде авансов за реализованные товары, принадлежащие принципалу, данные денежные средства агентом в целях налогообложения не учитываются.

Таким образом, в случае если налогоплательщику поступают денежные средства от материально ответственных (подотчетных) лиц в счет возмещения недостачи товаров, то в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, компенсация стоимости данных товаров признается доходом организации на дату ее фактического получения, который определяется в порядке, установленном пунктом 1 статьи 346.17 Кодекса.

Выплата возмещения материального ущерба усн налоговый учет

Сообразно нормативам Налогового кодекса и законов, регионального значения с начала 2009 года субъекты Федерации наделены правом установления дифференцированных налоговых ставок. Они обусловлены категорией налогоплательщиков и колеблются в пределах 5-15%.

Осуществление перехода на упрощенную систему налогообложения возможно при соблюдении норм правовых актов:

Письмо Министерства финансов РФ№03-11-06/2/5588 от 27.02.2013 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 № 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному приказом Минфина России от 15.06.2012 № 82н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России. При этом в соответствии с вышеназванными Положением и Регламентом, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Посткпление за возмещение ущерба включается в доход при усн

  1. штрафы, пени и другие санкции за нарушение договоров, возмещение убытка или ущерба;
  2. Внереализационные доходы, учитываемые при налогообложении прибыли:
    • доходы от долевого участия в других организациях,
    • курсовые разницы,
    • штрафы, пени и другие санкции за нарушение договоров, возмещение убытка или ущерба;
    • доходы от сдачи имущества в аренду или субаренду, если они не относятся к доходам от реализации,
    • доходы от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности, если они не считаются доходами от реализации,
    • проценты по займам, кредитам, банковским счетам и вкладам, ценным бумагам и другим долговым обязательствам,
    • безвозмездно полученное имущество, работы, услуг или имущественные права.
  3. доходы от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности, если они не считаются доходами от реализации,
  4. доходы от сдачи имущества в аренду или субаренду, если они не относятся к доходам от реализации,
  5. доходы от долевого участия в других организациях,
  6. проценты по займам, кредитам, банковским счетам и вкладам, ценным бумагам и другим долговым обязательствам,
  7. курсовые разницы,
  8. безвозмездно полученное имущество, работы, услуг или имущественные права.
Читайте так же:  Заявление о восстановлении срока для принятия наследства

Выставленная грузоотправителем претензия с требованием вернуть сумму предоплаты и выплатить договорную цену груза признана и оплачена организацией. Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом доходы, получила от страховой компании сумму возмещения вреда, который был причинен автомобилю в результате ДТП. Должна ли организация учесть сумму возмещения убытка в составе доходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Расходы по оценке при ущербе при усн

ФЗ Предприятие банкротится Статьи 111, 129, 130, 139 Федерального закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ Если в вашем случае законодательство обязывает провести оценку, то нужно пригласить независимого специалиста. Это может быть как отдельный оценщик, так и компания, которая заключила со специалистом трудовой договор. Но в любом случае обязательно убедитесь, что специалист входит в Единый государственный реестр саморегулируемых организаций оценщиков.
А вообще провести оценку своего имущества компания может в любой момент. Допустим, руководство решило продать актив. В таких ситуациях, чтобы не прогадать с ценой, можно нанять оценщика, который назовет реальную стоимость имущества. Или, скажем, требуется оценить сумму ущерба. Страховая компания ведь может занизить убытки. Тогда и компенсация будет меньше реальных потерь. Поэтому надежнее попросить оценщика определить размер ущерба.

Сам отчет должен быть прошит, а его листы пронумерованы. На документе помимо подписи оценщик поставит или свою личную печать, или штамп компании, с которой у него заключен трудовой договор. Кстати, документ можно составить и в электронном виде.

Налог при УСН: возмещение ущерба от виновного лица

Пунктом 2 ст. 288 НК определено, что налоговая база налога при упрощенной системе определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой в целях определения налоговой базы по УСН в соответствии с требованиями главы 34 НК признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов.

Таким образом, внереализационные доходы, указанные в подп. 3.7 п. 3 ст. 128 НК, не включены в перечень внереализационных доходов, которые организация не учитывает при определении налоговой базы по налогу при УСН в соответствии с требованиями ст. 288 НК.

Возмещение Ущерба При Усн Является Ли Расходом

Договором возмездного оказания услуг может быть предусмотрено, что заказчик компенсирует исполнителю расходы, которые тот несет в процессе оказания этих услуг. Так, в частности, при оказании юридических услуг исполнитель может нести расходы на уплату госпошлины, отправку почтовой корреспонденции и т.д.

Финансовое ведомство разъяснило следующее. Согласно п. 1 ст. 781 ГК РФ заказчик обязан оплатить оказанные ему услуги в сроки и в порядке, которые указаны в договоре возмездного оказания услуг. В соответствии со ст. 783 ГК РФ к договору возмездного оказания услуг применяются общие положения о подряде и бытовом подряде, с учетом которых цена договора возмездного оказания услуг включает компенсацию издержек исполнителя и причитающееся ему вознаграждение.

Источник: http://lawyer99.ru/oformlenie-zemli/vozmeshhenie-ushherba-pri-usn-yavlyaetsya-li-rashodom

Доходы, которые опасно игнорировать при УСН

Доходы «упрощенщиков» складываются не только из выручки, но и из других поступлений: платы арендатора за коммунальные услуги, положительной курсовой разницы, излишков товаров, компенсации судебных расходов и проч. Большинство таких поступлений нужно включить в облагаемый доход, иначе неизбежны конфликты с налоговиками. В настоящей статье мы привели подборку писем Минфина России, в которых чиновники напоминают, какие «нестандартные» доходы подпадают под единый «упрощенный» налог.

Плата за коммунальные услуги, полученная от арендатора

«Упрощенщик», сдающий в аренду свою недвижимость, часто задается вопросом: как отразить в учете стоимость коммунальных услуг, возмещенных арендатором? Нужно ли отнести эти суммы к доходам, если оплата электроэнергии, теплоснабжения, воды и газа не включена в арендную плату, а отражена в отдельном счете?

В Минфине считают, что нужно. Чиновники ссылаются на пункт 1 статьи 346.15 НК РФ. Согласно данной норме, налогоплательщики на УСН не включают в налоговую базу только те доходы, которые поименованы в статье 251 НК РФ. Все прочие поступления, в том числе и плата за коммунальные услуги — это не что иное, как облагаемые доходы. Такая позиция выражена, в частности, в письме финансового ведомства от 25.12.17 № 03-11-11/86266.

Обратите внимание: существует законная возможность снизить налоговую нагрузку. Чтобы ею воспользоваться, арендодатель и арендатор должны дополнительно заключить агентское соглашение. В рамках такого соглашения арендатор становится принципалом, а арендодатель — агентом. Агент по поручению принципала приобретает для него коммунальные услуги, получает за них плату и переводит на счета поставщиков, то есть ресурсоснабжающих организаций. Тогда коммунальные платежи не являются доходами арендодателя-«упрощенщика». Об этом сказано в упомянутом выше письме Минфина № 03-11-11/86266 (см. «Аренда при УСН: Минфин разъяснил, как арендодателю снизить налоговую нагрузку»).

Вести учет, готовить и сдавать отчетность по УСН

Отметим, что на практике инспекторы не всегда руководствуются данными разъяснениями Минфина. Зачастую они фиксируют нарушение даже при наличии агентского соглашения. Но суды, как правило, встают на сторону налогоплательщиков (см., например, постановление АС Западно-Сибирского округа от 23.11.16 № А27-26460/2015). Логично предположить, что при отсутствии агентского соглашения шансы на победу значительно ниже, либо вовсе равны нулю.

Суммы, ошибочно зачисленные на расчетный счет

Случается, что на расчетный счет организации или предпринимателя приходят деньги, назначение которых установить невозможно. Причиной этого чаще всего являются ошибки контрагентов, неверно указавших те или иные реквизиты в платежном поручении. В результате по дебету счета 51 «Расчетные счета» числится сумма, которая не имеет никакого отношения к деятельности «упрощенщика».

Читайте так же:  Апелляционная жалоба статья гпк

Обратите внимание: при заполнении платежек на уплату налогов и взносов наиболее комфортно чувствуют себя те, кто формирует платежки с помощью веб-сервисов. Там все актуальные коды и реквизиты устанавливаются автоматически, без участия пользователя. Если предприниматель или бухгалтер допускает какую-то ошибку (оставляет поле незаполненным или указывает недопустимое значение), сервис сообщает об ошибке и подсказывает, как следует заполнить данное поле.

Рассчитывайте взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполняйте платежки в веб-сервисе Заполнить бесплатно

Безусловно, ошибочно зачисленную на счет сумму следует незамедлительно вернуть отправителю. Но если бухгалтер по какой-либо причине этого не сделал, ему придется отразить эти средства в учете. По мнению специалистов Минфина, в рассматриваемой ситуации «упрощенщикам» необходимо сформировать облагаемый доход (письмо от 19.12.16 № 03-11-06/2/76029; см. «Невыясненные денежные поступления, которые «упрощенщик» не вернул отправителю, включаются в состав доходов»).

Излишки товаров, выявленные в ходе инвентаризации

Еще один вид доходов, учитываемых при расчете единого «упрощенного» налога, — это излишки товарно-материальных ценностей, выявленные в ходе инвентаризации. Согласно пункту 20 статьи 250 НК РФ, излишки относятся ко внереализационным доходам. А компании и предприниматели на УСН должны включать внереализационные доходы в налоговую базу (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Таким образом, выявленные излишки товаров увеличивают налоговую базу. Об этом неоднократно напоминал Минфин России (например, в письме от 24.08.17 № 03-11-06/2/54380; см. «Стоимость излишков, выявленных в ходе инвентаризации, учитывается в доходах «упрощенщика»»).

Если в дальнейшем налогоплательщик продаст товары, обнаруженные при инвентаризации, ему придется повторно показать доходы — на этот раз в виде выручки. Такой вывод сделан в указанном письме Минфина № 03-11-06/2/54380, а также в других разъяснениях финансового ведомства (в частности, в письме от 18.05.17 № 03-11-06/2/30304; см. «Излишки товаров, выявленные при инвентаризации, включаются в доход «упрощенщика»»).

Проценты, удержанные банком при эквайринге

Сейчас все больше розничных продавцов принимает от покупателей платежные карты. Такой способ оплаты получил название эквайринг. Схема движения денег при эквайринге выглядит следующим образом: стоимость товара или услуги списывается с карты клиента, и через некоторое время зачисляется на банковский счет продавца. При этом банк взимает с продавца плату за услуги эквайринга в виде процента от суммы выручки. В итоге поставщик получает выручку не целиком, а за минусом банковского процента.

Чиновники из финансового ведомства предупредили: продавец, применяющий «упрощенку», должен включить в облагаемый доход всю сумму выручки без вычета банковского процентов. В письме Минфина России от 19.09.16 № 03-11-11/54526 приведен такой пример: выручка составила 10 000 руб., проценты банка — 200 руб., на счет продавца зачислено 9 800 руб.(10 000 руб. – 200 руб.). При таких обстоятельствах облагаемый доход продавца, применяющего УСН, равен 10 000 руб. (см. «Минфин: вся сумма, перечисленная покупателем через терминал, в том числе комиссия банка, увеличивает налоговую базу продавца, применяющего УСН с объектом «доходы»»).

Компания СКБ Контур разработала для предпринимателей Эльба|Банк, который объединяет онлайн-бухгалтерию и интернет-банк. Этот «банк для ИП» позволяет предпринимателям не только совершать платежи, но и сразу учитывать их в бухгалтерии, а потом формировать и сдавать отчетность по налогам. Действующие предприниматели могут бесплатно пользоваться сервисом (оплачивать придется только банковскую комиссию за совершенные платежи) в течение 3-х месяцев, а недавно созданные ИП — в течение года.

Подключиться к Контур.Банку по тарифу «Годный» (год бесплатно)

Курсовая разница при продаже или покупке валюты

Если компания или предприниматель продает валюту по курсу, превышающему официальный курс Центробанка, образуется положительная курсовая разница. То же самое происходит в случае, если валюта приобретена по курсу ниже, чем официальный курс ЦБ РФ.

Положительную курсовую разницу налогоплательщики на УСН обязаны включить в облагаемый доход. Это объясняется тем, что положительная курсовая разница относится ко внереализационным доходам на основании пункта 2 статьи 250 НК РФ. А «упрощенщики» должны руководствоваться этой статьей при формировании доходов (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Подобные рассуждения приведены в письме Минфина России от 25.05.16 № 03-11-12/30538 (см. «Доход в виде курсовой разницы от продажи валют включается в доходы «упрощенщиков» и не учитывается предпринимателями на ПСН»).

Компенсация судебных расходов

Сторона судебного процесса, проигравшая разбирательство, должна компенсировать победителю его судебные расходы: госпошлину, стоимость услуг юриста и проч. Если выигравшая сторона применяет «упрощенку», то с суммы судебных расходов придется заплатить единый налог. Дело в том, что возмещение убытков по решению суда — это внереализационный доход (п. 3 ст. 250 НК РФ), который необходимо учитывать при формировании налоговой базы при УСН. Об этом напомнил Минфин России в письме от 27.04.17 № 03-11-06/2/25370 (см. «Компенсация судебных расходов включается в состав доходов «упрощенщика», выигравшего спор»).

Какие еще поступления нужно включить в доходы при УСН

Реквизиты писем Минфина

Средства от переуступки права требования по договору цессии

Все суммы, полученные лизингодателем, в том числе его доход и возмещение затрат

Компенсация за снесенную самовольную постройку

Стоимость имущества, полученного от заемщика в качестве отступного

Компенсация сопутствующих расходов юриста, полученная от заказчика (госпошлина, плата за получение сведений из госреестра, стоимость услуг почты и проч.)

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2019/3/14446

Возмещение ущерба усн доходы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here